Forbes: Россия в июне может отказаться от соглашения об избежании двойного налогообложения

Решение, с большой долей вероятности, затронет «недружественные» государства. К ним правительство РФ относит 38 стран из 84, с которыми у России есть соответствующие налоговые соглашения

Указ президента о приостановке соглашений об избежании двойного налогообложения с «недружественными» странами может быть подписан Владимиром Путиным уже в июне, пишет журнал Forbes со ссылкой на источники. В результате это может сказаться в первую очередь на иностранных компаниях, которые продолжают бизнес с Россией, и на российских компаниях, которые экономически связаны со странами, считающимися «недружественными».

Если даже налоговая нагрузка на них и не возрастет, на них как минимум ляжет бремя доказывания того, что налоги частично или полностью были уплачены. Что очень усложнит налоговое планирование, отмечает партнер адвокатского бюро Forward Legal Григорий Нистратов:

Григорий Нистратов партнер адвокатского бюро Forward Legal «В каждой из стран устанавливаются предельные ставки: то, что он уплачивает в одном государстве, вычитается из того, что он должен уплатить в другом государстве. Например, какой-нибудь гражданин Соединенных Штатов Америки является налоговым резидентом Америки. У него в Российской Федерации какой-то доход. Он оплатил здесь с этого дохода 15%. Налоговая обязанность у него в США — 30%, допустим. И вот 15% оплатил здесь, еще 15% доплатил в США. То есть устраняется двойное налогообложение: не 45%, а всего 30% — максимальное, что платится там. Для юридических лиц ситуация, которая позволяет применять соглашение об избежании двойного налогообложения, — это получение дивидендов, получение процентов и получение роялти. Все, что уплачено в России, будет вычитаться из того, что иностранная компания должна будет оплатить в стране, где она зарегистрирована».

Как разные страны будут реагировать на денонсацию соглашения, если она произойдет, сейчас предсказать сложно. В истории есть много примеров, когда подобные соглашения — например, после распада СССР — продолжали применяться некоторыми странами, когда они официально прекращали действовать. И такая ситуация сохранялась, пока не были достигнуты новые налоговые договоренности, указывает эксперт в области международного налогообложения Рустам Вахитов:

Рустам Вахитов эксперт в области международного налогообложения «Еще непонятно, в каком виде это будет реализовано. Можно только предполагать. Рассмотрим гипотетическую ситуацию с Россией и Кипром. Россия взимает налог с дивидендов по ставке 15% и роялти — 0%. Если Россия приостанавливает действие российско-кипрского соглашения, ставка по дивидендам останется такой же — это национальная российская ставка. Ставка по роялти вырастет до 20%. Кипрский налогоплательщик получил эти доходы из России, в России удержали 20% с роялти, он пытается их зачесть. Кипрский налоговый орган может сказать: «Извини, не в соответствии с налоговым соглашением. Иди судись в России». Первая реакция будет такая».

Для физлиц же Россия, скорее всего, отменять так называемый налоговый кредит, то есть сумму, которую налогоплательщики могут вычесть из налога, который они должны уплатить государству, не станет. Как сообщает издание, в настоящий момент рассматривается вопрос о том, как их можно от этого защитить, особенно учитывая, что объемы транзакций с физическими лицами незначительны. Источник Forbes, участвовавший в обсуждении этого вопроса, утверждает, что решение о прекращении налоговых соглашений в первую очередь носит политический характер, став ответом на включение России в черный список стран, отказывающихся сотрудничать с Европейским союзом по налоговым вопросам. Поэтому Россия, вероятнее всего, все равно предоставит своим гражданам возможность учесть налоги, уплаченные за рубежом, при расчете налоговых обязательств на родине.