Налоги, о которых вы могли забыть

В конце июля представители власти стали обращать внимание на чрезмерное укрепление рубля. Спекулянты уже отреагировали на эти заявления, а инвесторы начали подбирать валютные активы

Тем, кто решил вложить свои рубли в валюту, стоит помнить о некоторых налоговых последствиях, которые в связи с этим могут возникнуть.

НАЛОГ С ДОХОДА ПО ВАЛЮТЕ

Доход, полученный при валютных операциях, необходимо задекларировать и заплатить с него налог, считают эксперты, опрошенные BFM. Об этом говорят и некоторые разъяснительные письма Минфина. Однако есть ситуации, в которых точно делиться этим доходом ни с кем не надо.

Дело в том, что закон относит валюту к имуществу, а значит, на нее распространяются нормы об имущественных вычетах. Если валюта была приобретена более чем три года назад, весь доход от ее продажи полностью освобождается от налога. Если менее, чем три года назад, то от налога освобождается сумма дохода до 250 тысяч рублей. Если доход превысил 250 тысяч рублей, то нужно документально подтвердить свои расходы. И вот здесь кроется самый большой нюанс, потому что большинство физических лиц покупают валюту наличную, и квитанции, которые им выдают в обменных пунктах, редко хранят. Если документального подтверждения расходов нет, 13% придется заплатить со всей суммы продажи, а не только с прибыли.

С другой стороны, информацию о сделках с наличной валютой проследить практически невозможно. Если доход от сделок с валютой не задекларирован, это уклонение от уплаты налогов, прецеденты претензий со стороны налоговиков к физлицам были. Для начала в отношении такого лица должна проводиться проверка, как правило, они бывают в отношении тех лиц, которые декларируют большие доходы, если у налоговых органов возникают вопросы, они запрашивают дополнительные данные об операциях этих лиц.

Без прямого запроса налогового органа, банки разглашать информацию по счетам своих клиентов не имеют права. Автоматически банк не будет информировать налоговые органы, даже, если обменная операция будет на 100 миллионов рублей. В этом случае банк отправит информацию в Росфинмониторинг, но не в налоговую.

Но не все так однозначно. Существует конфликт между формальным текстом закона и более глубоким смыслом понятия экономической выгоды. Некоторые юристы уверены, что падение национальной валюты и рост доллара не приводят к появлению какого-то дохода, с которого нужно платить налог. У физлиц есть надежда отстоять такую позицию. Есть судебное дело высшего арбитражного суда по компании POINT. Физическое лицо предоставило займ, выраженный в иностранной валюте, и ему через несколько лет вернули то же количество долларов, но поскольку курс был выше, то в рублевом эквиваленте сумма была больше. Высший арбитражный суд разъяснил, что у физлица в этой ситуации дохода, как экономической выгоды, облагаемой НДФЛ, не возникает. Это дело послужило основанием для издания в 2016 году письма Федеральной Налоговой Службы, которая говорит, что доход в такого рода операциях, когда физическое лицо заняло деньги и через несколько лет или год получило тот же валютный эквивалент, но в рублях гораздо больше, в качестве возврата займа. В таком случае у него доход не возникает.

Делиться или нет с государством — вопрос личной ответственности и оценки рисков. Если расчет на рост валюты окажется верным, то в выигрышной ситуации будут те, кто обменивал наличные. Ведь проследить эти сделки практически невозможно. А проще всего государству будет проверить тех, кто открыто провел операции через банк или на бирже.

НАЛОГ НА МАТВЫГОДУ

Еще один способ вложений в валюте: зарубежная недвижимость. Если валютный курс будет расти, ее рублевая стоимость вырастет. Для такой покупки многие используют ипотеку, поскольку процентные ставки в развитых странах находятся на низких уровнях. В связи с чем тоже возникают налоговые последствия. Дело в том, что дешевые кредиты за рубежом с точки зрения российского законодательства — средство обогащения. Если ставка по валютному займу в иностранном банке ниже 9% годовых, у заемщика образуется доход в виде материальной выгоды, и он подлежит налогообложению, причем по ставке 35%. Это следует из письма Минфина и официального ответа ФНС Business FM.

Пороговым значением для валютных займов является девятипроцентная отметка. То есть кредиты, ставка по которым ниже этого значения, считаются извлечением материальной выгоды. Об этом говорится в Налоговом кодексе.

В мае Минфин направил налоговым инспекторам письмо, в котором разъясняется порядок расчета НДФЛ от такой выгоды. С разницы в процентах нужно заплатить налог, ставка — 35%. Исчислять, декларировать и платить этот налог физлица должны самостоятельно.

Допустим, гражданин России купил недвижимость в Испании. Для этого взял ипотеку в местном банке под 4% годовых. Сумма — 100 000 евро. В таком случае заплатить налог надо с 5000 евро. В российскую казну нужно отчислить 35% от этой суммы, то есть 1750 евро, то есть 125 000 рублей (по курсу 71,43 на 31.07). В некоторых странах Европы ставки по ипотеке еще ниже (например, в Германии ниже 2% на жилую недвижимость), то есть налог получится еще больше, не говоря уже о коммерческой недвижимости. В случае, если налоговые органы обнаружат неуплату этого налога, сумма может заметно вырасти. В таком случае потребуется не только уплатить налог, но и заплатить штраф в размере 20% от суммы налога, а также пеню (из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки).

Если за 3 года сумма неуплаченных налогов превышает 600 тысяч рублей, такому гражданину РФ грозит уголовное преследование (198 статья УК РФ). Срок давности по этому нарушению — 3 года.

Эксперты советуют приобретать на юрлицо дорогостоящую зарубежную недвижимость (как жилые, так и коммерческие объекты). Тогда налог на разницу процентных ставок платить не надо. Более того, взносы по ипотеке юрлицо может отнести к расходам, тем самым снизить базу для уплаты налога на прибыль.

Станислав Новиков заместитель председателя правления ФГ БКС по розничному бизнесу Действительно, с 2018 года заработает обмен информацией, к которому присоединились очень многие государства в мире. Многие, но не все. А потому человек, который захочет и дальше «бегать» от налогов, при желании сможет найти себе «тихую офшорную гавань». Правда, лишь какое-то время. Важно понимать, что сейчас весь мир, все государства становятся на путь отслеживания финансовых потоков, перевода их в электронные каналы, которые проще контролировать. Данная тенденция не приведет к ущемлению чьих-то прав и свобод, в современном мире это прежде всего требование экономической безопасности. Ведь очевидно, что «черная» экономика — это отсутствие налогов, дряхлеющая социальная сфера и так далее. Потому я уверен, что борьба продолжится, количество офшоров продолжит сокращаться, покупать зарубежные активы «в темную» будет все опаснее, а уходить от налогов — все труднее.