Обновлено в 22:13

Федеральная налоговая служба (ФНС) подготовила проект рекомендаций по переходу налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, к уплате налога на добавленную стоимость (НДС). Правила начнут действовать с 2025 года. Их пока не опубликовали, с документом ознакомились «Ведомости».

Порог по доходам для того, чтобы компания оставалась на упрощенной системе налогообложения, вырастет с 250 млн до 450 млн рублей в год. Но те, у кого доход выше 60 млн, должны будут платить НДС. Ставку можно выбрать: либо 5% или 7% без права вычета входного налога, либо 10% или 20% с возможностью вычета.

Новые правила для компаний на упрощенке начнут действовать уже с 1 января. Но бизнес все еще не понимает, как к ним приспособиться, и компании очень ждут официальных разъяснений ФНС. Они могут появиться в октябре. Непонятно, как учитывать доход и расход, рассказывает предприниматель из Челябинска Вячеслав, он занимается обувным бизнесом:

«Нам как готовиться? Уже скоро 1 января, а нужно подготовить кассовые аппараты. Если в кассовом чеке должен быть указан в том числе НДС, значит, мы должны поменять сейчас программное обеспечение. Для этого нужно время. У эндээсников немножко другая система налогового учета. А нам как это делать? У нас же упрощенная система, значит, она становится уже не упрощенной, просто цены вырастут. То есть это все отразится на розничных ценах и на покупателях. Будет ли клиент покупать за эти деньги — уже вопрос. Упадут ли розничные продажи, что повлечет, допустим, закрытие? Сейчас я слышу, что очень много мелких предпринимателей просто закрывают бизнес, потому что не могут его ввести. Во-первых, НДС будет, во-вторых, нет трудовых ресурсов — не могут найти. Соответственно, нужно платить большую зарплату, издержки съедают всю рентабельность бизнеса».

Налогоплательщик должен будет контролировать момент, когда перейдет от упрощенки к необходимости платить НДС. Для этого надо сравнивать доходы за текущий год и прошлый. И если порог в 60 млн за 2024 год компания уже пересекла, то в следующем году налоги вырастут автоматически, обращает внимание гендиректор юридической компании «Юрвиста», совладелец гостиницы «Чемоданов», эксперт по правовым вопросам «Опоры России» Алексей Петропольский:

Алексей Петропольский эксперт по правовым вопросам «Опоры России», предприниматель «Мы сейчас увидим огромное количество предприятий, которые будут дробить бизнес и закрывать его ввиду того, что он становится нерентабельным. Беда НДС не только в том, что его нужно платить, а в том, что его сложнее администрировать, и малому бизнесу, который всю бухгалтерию вел на коленках, брать бухгалтера в штат зачастую рушит всю прибыльность. Это кажется, что 60 млн рублей выручки — это большие деньги, для физлица — может быть, но не для юридического лица, особенно для малого бизнеса, который, как правило, имеет маржинальность в размере 5-7% от годового оборота, и для них любые затраты очень чувствительны. Второе открытие из этого комментария для меня в том, что, если ты в 2024 году сделал выручку больше 60 млн рублей, а этот закон вышел в тот период, когда уже у многих в 2024 году было больше 60 млн выручки, в 2025 году ты уже априори в календарном году должен будешь платить НДС. Конечно, огромное количество предприятий, которые сейчас прочитали этот комментарий, просто под нож кинут компанию, зарегистрируют новые в 2025 году».

По оценке Минфина, компаний, которые на упрощенке имеют доход больше 60 млн рублей, около 3%. При этом, согласно проекту федерального бюджета на следующие три года, налоговые поступления от них оценили в 473 млрд рублей.

Теперь этому бизнесу нужно решить, как перестроить работу, чтобы не потерять маржу и не поднимать стоимость товара на десятки процентов. Продолжает руководитель налоговой практики NSV Consulting Анастасия Васильева:

Анастасия Васильева руководитель налоговой практики NSV Consulting «Несомненно, для тех упрощенцев, на кого направлены эти изменения, это негативный переход. Придется принимать решение о своей деятельности. Тут нужно либо найти входящий НДС, то есть изменить цепочки поставок, убедиться, что их поставщики тоже теперь будут с НДС, либо повысить цены, либо уменьшить свою маржу на 5-7%. Сложно представить, что будет много желающих использовать общую ставку НДС в размере 20%, но для этого придется искать входящий НДС, что нехарактерно для УСН, поэтому большинство будут использовать пониженные ставки 5-7% без возможности вычета. Но это все равно ставит упрощенцев перед главным вопросом: что дальше делать с ценой?»

Вариантов у бизнеса несколько. Если новых контрагентов, которые позволят сделать вычет для НДС, не найдется, то предстоит поднять цены на 5-7% соразмерно налогу. И ждать, как отреагируют клиенты. Или терять маржинальность.